Genoptagelse af Skattesager og refusion på 50-100%
Vi har 34 års revisionserfaring siden 1992 og er en del af Advokat og Revisor Samvirket A/S. Vi er godkendte revisorer som Statsaut. Revisor, registrerede revisorer, skatterevisorer og Cand. Merc Revisorer med forstand på Koinly og andre kryptobogføringsprogrammer. Kryptobogføring kan godt blive til en videnskab med de mange fejl, men vi gøre det fejlfrit. Det er ovenikøbet helt gratis hvis vi vinder og ellers får du 50% refusion.
Denne side omhandler alene skattesager om kryptovaluta, kryptosvindel der skal deklareres eller sager om involvering af er alle typer af skattesager, men på denne hjemmeside er det om kryptovaluta. Ellers se skattesager her hos Advokat og Revisor Samvirket A/S.
Ring til os og få tilsendt en gratis aktindsigt på 77777770. Tryk 1 under velkomst.
Skattesager med genoptagelse kan ske i det meste af verden
Vi arbejder med danskere eller udlandsdanskere samt udlændinge for FATCA borgere (Selvangivelser af Globalindkomst) og i det meste af Asien, EU, USA/Canada, Australien/New Zealand.
Ændringer af skatteansættelser via forslag eller afgørelser
Når Skattestyrelsen har opgjort krypto forkert, eller når du først senere får adgang til de data, der dokumenterer dine handler, kan genoptagelse være forskellen på en dyr skønsmæssig forhøjelse og en korrekt opgørelse.
Det gælder især ved kryptovaluta, tokens, staking, lending, airdrops, bridge-transaktioner og “låst” krypto, hvor værdien kan være bundet til valutakurser, stablecoins, peg-mekanismer eller vesting-betingelser.
Vi laver genoptagelser for private, virksomheder, advokater og revisorer, og vi arbejder målrettet med at hjemtage skatterefusion, når en ansættelse kan nedsættes. Det samme gælder for bøder, da Skattestyrelsens strafferetslige sektion også kan udstede bøder uden forudgående retssag. Der kan også være oversendelser af sager til Politiet der nødvendiggør at sagen genoptages eller at der udarbejdes regnskaber.
Genoptagelse af skattesager, skøn, afgørelser og forkerte indsendelser og indsigelser
Genoptagelse er den formelle proces, hvor en tidligere skatteansættelse ændres, fordi der foreligger oplysninger eller retlige forhold, som kan begrunde en anden opgørelse. På kryptoområdet opstår behovet typisk i disse situationer:
- Skattestyrelsen har anvendt et skøn, fordi dokumentation manglede, var ufuldstændig eller kom for sent
- Du har efterfølgende fået adgang til historik fra exchange, wallet, custody-provider eller regnskabssystem
- Nye oplysninger viser, at transaktioner er fejltolket (fx interne transfers, wrapped tokens, bridges, eller “chain hops”)
- Værdiansættelsen er forkert (forkert kurskilde, forkert timestamp, forkert FIAT, fejl i stablecoin-peg, eller fejlagtig håndtering af låste tokens/vesting)
- Der er sket en praksisudvikling eller der foreligger relevante afgørelser/vejledningsafsnit, som ændrer den retlige vurdering i din konkrete sag
I Den juridiske vejledning fremhæves det, at det ved ordinær genoptagelse er en forudsætning, at den skattepligtige kan dokumentere eller sandsynliggøre, at den tidligere ansættelse er forkert.
På krypto sager falder man ofte på fristerne, fordi datagrundlaget kommer sent, eller fordi man først forstår Skattestyrelsens metode, når man ser sagsakterne. Fristerne skal derfor altid vurderes i to spor:
- Ordinær genoptagelse (indenfor de “normale” frister)
- Ekstraordinær genoptagelse (når de normale frister er udløbet)
- Genoptagelser som følge af nye bilag, nye adgange og eller nye regnskaber.
- Genoptagelser so følge af forkerte indsendte data
- Genoptagelser i sager hvor der ikke er indrømmet fradragsret fra Skattestyrelsen (typisk nul i kostpris)
- Genoptagelser som følge af regenererede data, konskurser for børser, svindel fordi du har investeret i et kryptosvindelselskab
- Fradragsret som følge af arbejde for virksomheder
Den ordinære frist er knyttet til “den 1. maj i det fjerde år efter indkomstårets udløb” for varsling/ændringer, og det samme tidspunkt er centralt ved genoptagelse på den skattepligtiges initiativ. (Skat)
Ved ekstraordinær genoptagelse arbejdes der med betingelserne i skatteforvaltningslovens § 27 og med en 6-måneders reaktionsfrist regnet fra kundskabstidspunktet. (Skat)
“Skatteforvaltningslovens § 27 – 1,5 handler om at gøre noget med fortsæt og at have handlet groft uagtsomt f.eks. regnskabsmateriale der bliver væk, eller manglende selvangivelser for hvert enkelt år mindst 10 år tilbage i tiden. Dertil kan Skattestyrelsen udstede bøder og sende sagen til Politiet.”
Det siger Michael Rasmussen
Advokat og Revisor Samvirket A/S OG
Metropol International.
Har du fået et forslag kan vi kigge det igennem for dig og give en juridisk analyse
Mange breve fra Skattestyrelsen stater med Vi foreslår at ændre x for indkomstårene og kan så vælge at liste op til 10 år eller mere. Hvis ikke du foretager dig noget bliver et forslag automatisk til en afgørelse. Men man bør selvfølgelig bestride forslaget før udløb af fristen.
Ordinær genoptagelse er det typiske spor, hvis du stadig er indenfor fristen. Den praktiske kryptoudfordring er, at du skal kunne fremvise oplysninger af faktisk eller retlig karakter, der kan begrunde ændringen, og at Skattestyrelsen skal kunne se, hvorfor den oprindelige ansættelse er forkert.
Vigtige pointer fra Den juridiske vejledning:
- Oplysningerne skal kunne begrunde en ændring
- Oplysningerne behøver ikke være “nye” i objektiv forstand, hvis de ikke tidligere indgik i skatteansættelses-grundlaget (Skat)
- Du skal dokumentere eller sandsynliggøre materiel fejl (ikke kun påstå den) (Skat)
- Det hjælper altid at fremlægge dokumentation med begrundelse
- Husk at skattelove og skattepraksis er 2 forskellige emner
Typiske “ordinære” krypto skattesager
- Exchange-historik kommer sent (lukket konto, compliance-hold, konkurs, KYC-genåbning)
- Wallet- og chaindata er til stede, men ikke omsat til et skattemæssigt spor med korrekte sammenhænge (internal transfers vs. salg)
- Skattestyrelsen har taget udgangspunkt i indbetalinger/indsætninger som indkomst, uden at afstemme oprindelse (egen formue, tidligere køb, lån, intern transfer)
- En afgørelse hviler på et tvivlsomt grundlag
- Du skulle ikke have været personlig ansvarlig (ved selskaber, foreninger og fonde m.v.)
- Har du været udsat for svindel kan vi hjælpe dig med at deklarere dette og anmelde det til Politiet.
Skatteforvaltningslovens § 27
Når de ordinære frister er udløbet, kan der stadig være adgang til at ændre en ansættelse efter skatteforvaltningslovens § 27, hvis betingelserne er opfyldt. Den juridiske vejledning fremhæver, at bestemmelsens nr. 1-9 er udtømmende, og at § 27 netop regulerer ændringer efter udløb af § 26-fristerne.
Et helt centralt element i ekstraordinær genoptagelse er reaktionsfristen: der gælder en 6-måneders frist fra kundskabstidspunktet, både for Skattestyrelsen (varsling) og for skatteyderen (anmodning).
Det betyder i kryptosager, at “ny information” ikke kun handler om nye bilag, men om hvornår du faktisk kan siges at være kommet til kundskab om det forhold, der begrunder ændringen.
“Ny information” i kryptosammenhæng kan være:
- Et komplet transaktionsudtræk fra exchange (CSV/API) med timestamps, fees, trade-IDs, og valutakurser
- Dokumentation for interne transfers mellem egne wallets/exchanges (on-chain bevis + platform logs)
- Bevis for token-låsning/vesting, hvor du ikke har haft rådighed, og hvor værdi først realiseres senere (fx unlock schedule)
- Dokumentation for stablecoin-peg brud, depeg, eller afledte valutakoblinger, som påvirker værdiansættelsen i DKK
- Ny oplysning om tab/tyveri/hack, hvor transaktionerne kan dokumenteres og tidfæstes
- Nye afgørelser/retlige afklaringer, som rammer din konkrete situation (praksisudvikling)
Kundskabstidspunktet bliver ofte et stridspunkt. Derfor skal en anmodning typisk bygges op med:
- Dato for, hvornår og hvordan du fik adgang til de relevante data
- Hvad der konkret manglede før denne dato
- Hvorfor du ikke kunne fremskaffe det tidligere (fx exchange-processer, KYC, konkursbehandling, udleveringstid, mistet email eller password, samt gendannelsesnøgler, mistet domænenavn med mail på, mistet telefon og meget mere.)
- Hvad oplysningerne ændrer ved den skattepligtige indkomst, og hvorfor
I kryptosager ser vi, at Skattestyrelsen ofte lægger særlig vægt på beviser, der kan verificeres uafhængigt eller kan afstemmes på tværs af datakilder. Den juridiske vejledning understreger, at ordinær genoptagelse forudsætter, at den skattepligtige dokumenterer eller sandsynliggør, at ansættelsen er forkert. Omvendt skal Skattestyrelsen undersøge materialet og i den juridiske vejledning fremgår det Udgangspunktet i skatteretten er, at Skattestyrelsen har bevisbyrden for de faktiske forhold, som begrunder en forhøjelse af den skattepligtige indkomst. Det gælder også i kryptosager.
Tilsidesættelse af skøn
Det fremgår af Den juridiske vejledning, at en ansættelse skal hvile på et korrekt og tilstrækkeligt faktisk grundlag, og at Skattestyrelsen skal kunne dokumentere eller sandsynliggøre de forhold, der lægges til grund for afgørelsen.
De mest anvendte “beviskategorier” i praksis i kryptovaluta og token skattesager er:
- Token og Exchange-dokumentation
- Trade-historik, deposits/withdrawals, fees, funding, staking rewards, lending interest
- Konto-oplysninger/KYC, som knytter kontoen til skatteyderen
- API-logik (hvordan data udtrækkes, og om der er huller)
- On-chain dokumentation
- Wallet-adresser, transaktionshash, blockheight, timestamps
- Egenkontrol: signering eller anden dokumentation for rådighed over addressen
- Bridges/wrapping: sammenhæng mellem “source” og “destination” på tværs af kæder
- Token værdiansættelse, lager heraf og f.eks. renteindtægt ved udlån og konkrete gevinster med forvandling, bytte eller nedlæggelse af et token (som kan være fysisk)
- Token, Bank- og FIAT-spor
- Ind- og udbetalinger til exchanges
- Afstemning mellem FIAT ind og crypto køb/salg
- Dokumentation for låneprovenu, overførsler mellem egne konti, eller tredjemandsmidler
- Kurs- og værdiansættelsesgrundlag for krypto, stablecoins og tokens.
- Dokumenteret kurskilde, tidspunkt, referencevaluta
- Forklaring af stablecoin-peg og eventuelle afvigelser (depeg)
- Ved låste tokens: hvornår rådighed opstår, og hvilken værdi der kan tillægges på relevante tidspunkter
- TOKEN beskatning kan alene ske for værdi, men ofte er der ingen der har sat en værdi, her vil udgangspunktet være gevinsten
Kryptosager adskiller sig fra klassiske værdipapirer, fordi:
- Krypto henhører ikke under kursgevinstloven, aktieavancebskatningsloven med typisk Statsskatteloven af 1922.
- Aktivtypen kan ændre form (wrap, stake, LP-tokens, derivative tokens)
- Rådighed kan være begrænset (vesting, timelocks, escrow, staking unbonding)
- Værdi kan være knyttet til peg-mekanismer eller indirekte valutakoblinger (fx stablecoins eller tokens bundet til kurve/algoritme)
- Transaktioner kan være tekniske uden at være skattemæssig realisation (fx interne transfers, migration mellem kæder)
- Værdiansættelsesbeviset, ved manglende eksterne validatorer, manglende offentlige indeks og det er i særdeleshed umuligt at fastsætte f.eks. under lagerbeskatningskrav
Det gør genoptagelse ekstra relevant, fordi en enkelt fejlklassifikation (fx “udbetaling = indkomst” eller “transfer = salg”) kan forplante sig og give urealistiske gevinster.
| Emne | Hvad du skal kunne dokumentere | Typisk kryptodokumentation |
|---|---|---|
| Ordinær genoptagelse | At ansættelsen er forkert, og at oplysninger kan begrunde ændring | Exchange CSV/API, on-chain hashes, bankspor, kurskilder |
| Ekstraordinær genoptagelse | At en § 27-betingelse er opfyldt + 6-måneders reaktionsfrist | Kundskabstidspunkt, korrespondance med exchange, sagsakter, nye dataudtræk |
| Ny information | Hvad der konkret er kommet til, og hvorfor det ændrer opgørelsen | “før/efter” opgørelser, datagaps, forklaring af låste tokens/vesting |
| Bevisbyrde | Dokumentere eller sandsynliggøre materiel fejl | Afstemningsark, transaktionskæder, forklaringsnotat, bilagspakke |
For at gøre Skattestyrelsens vurdering så konkret som muligt (og minimere risikoen for nyt skøn) arbejder vi normalt i et revisionsspor, der ligner dette:
- Afgrænsning af indkomstår og fristspor
- Hvilke år er indenfor ordinær genoptagelse, og hvilke kræver § Skatteforvaltningsloven §27?
- Rekonstruktion af transaktionsgrundlag
- Indsamling af alle datakilder: exchanges, wallets, custody, DeFi, bank
- Skattemæssig kvalifikation
- Hvad er køb/salg, hvad er transfer, hvad er reward/afkast, hvad er fee
- Særlig håndtering af staking, lending, liquidity pools, airdrops og forks (alt efter konkret faktum)
- Kurs- og DKK-omregning
- Dokumenteret metode og ensartethed
- Håndtering af Tokens, stablecoins, pegs og depegs, samt tidsstempling
- Bevispakke og forklaringsnotat
- Bilagsliste med krydsreferencer
- “Chain of custody” på data (hvorfra, hvornår, og hvordan udtrukket)
- Anmodning med præcis påstand
- Hvilken ændring ønskes, og hvorfor
- Ved § 27: præcis angivelse af kundskabstidspunkt og overholdelse af 6 måneder (Skat)
Når en genoptagelse fører til nedsættelse af den skattepligtige indkomst, kan resultatet være:
- Skatterefusion (tilbagebetaling) Mindst på 50% og ofte 100% ved udsletning af gæld, skattesager, underskattesager
- Nedsættelse eller udsletning af gebyrer renter/evt. konsekvensposter, afhængigt af sagens karakter
- Bedre sammenhæng mellem selvangivelse/årsopgørelse og det faktiske krypto-flow
- Mindre risiko for gentagne skøn i efterfølgende år, fordi datagrundlaget er “låst fast” og forklaret
Skattesager udarbejdet af andre revisorer – kan de genoptages?
Ja vi kan bestride en anden revisors opgørelser, metoder og lovhjemmel samt henvisning til eksisterende domme. Andre revisorer har ikke et stor domsgrundlag, da ikke alle domme publiceres. Derfor ser vi kun promiller af Skattestyrelsens afgørelser, for der er ingen database for Skattestyrelsens afgørelser andet end de eksempler de selv publicerer i juridisk vejledning eller dem der publiceret via domstolene.
Vi arbejder specifikt med at hjemtage skatterefusion ved skatte-genoptagelser, hvor der er grundlag for nedsættelse. Grundlaget kan sagtens være en tidligere dokumentation fra ANDEN revisor som vi modbeviser og dermed bestrider. Dette gør vi automatisk ved at finde fejl og der skal alene en enkelt fejl til. Begrundelsen at der var fejl ved en anden revisors opgørelse er en fin metode for at finde en korrekt afgørelse.
- Samlet addresseliste (egne wallets + exchanges) med forklaring af rådighed
- Fuld trade-historik inkl. fees (fees kan ellers blive ignoreret)
- Funding/earn-historik (staking/lending), opdelt pr. produkt og pr. aktiv
- Bridge-oversigter (source tx + destination tx)
- Dokumentation for token migration, redenomination, swaps og wrapping/unwrapping
- Dokumentation for låste tokens (vesting-kontrakt, unlock schedule, platform terms)
- Kurskilde-dokumentation (hvilken kilde, hvilket tidspunkt, hvilken referencevaluta)
Skatteforvaltningen beskriver i deres materiale om finansielle kryptoaktiver, at investering i kryptovaluta, herunder coins og tokens, typisk vil blive anset som investering i et formuegode omfattet af statsskattelovens spekulationsregler. Derfor er alle kryptoskattesager altid indeholdt en definition fra vores side, oftest at der har været spekulationshensigt, fordi det kræver beviser for alt andet f.eks. at det var i sin egen virksomhed at man lagde pengene ud, for dermed at få 22% beskatning.
Kryptovaluta er et formuegode og Skattestyrelsen vil næsten altid hælde til Højesteretsommen:
Højesteret stadfæstede i SKM2023.187.HR Landsrettens afgørelse i SKM2021.443.VLR. Højesteret fandt, at muligheden for at opnå fortjeneste ved et senere salg af bitcoins havde spillet en sådan rolle ved skatteyderens køb, at han måtte anses for at have foretaget købene i spekulationsøjemed, og fortjeneste ved salg af disse bitcoins var derfor ikke skattefri efter SL § 5, stk. 1, litra a. I dommen udtalte Højesteret følgende generelle betragtning: “at bitcoins i almindelighed alene erhverves med henblik på at blive solgt samt i begrænset omfang kan anvendes som betalingsmiddel.”
Skriver SKATTESTYRELSEN I “DEN JURIDISKE VEJLEDNING”
Derudover ses en løbende praksisudvikling på området. Som eksempel fremgår det af Den juridiske vejledning (kryptoafsnit), at Højesteret har taget stilling til den skattemæssige behandling af tab ved krypto, herunder forholdet til personlig indkomst, med henvisning til bl.a. SKM2025.541.HR og SKM2024.592.VLR. (Skat)
Skattestyrelsen kan se næsten alt hos dig
Man kan ikke lyve for Skattestyrelsen for de har mange ressourcer f.eks. Chainanalysis, MITID på Statens IT i Ballerup, og ca. 80 AI kontroller. Dertil er en af de førende afdelinger SÆRLIG KONTROL i Tåstrup der kan se transaktioner og rekvirere data fra næsten hele verden.
I genoptagelsessager bruger man praksis og vejledningsafsnit på den “korrekte” måde ved at koble dem til din konkrete faktiske situation, og ikke som generelle argumenter. Netop derfor skal bevispakke og faktum være skåret helt rent.
- Man indsender rå data uden forklaring af sammenhænge (Skattestyrelsen kan ikke “gætte” bridges, wraps og interne transfers)
- Man dokumenterer ikke kundskabstidspunkt ved ekstraordinær genoptagelse (6-måneders fristen bliver overset) (Skat)
- Man bruger kurskilder inkonsistent på tværs af år eller aktivtyper
- Man glemmer at dokumentere rådighed over wallets og konti (hvem ejer hvad)
- Man undervurderer betydningen af, at Skattestyrelsen typisk kræver, at der kan dokumenteres eller sandsynliggøres materiel fejl for at åbne ordinær genoptagelse (Skat)
Vi laver genoptagelser for:
- Private (både simple og komplekse kryptoporteføljer)
- Virksomheder (trading, treasury, betalinger, token-økonomi)
- Advokater (sagsforberedelse, processkridt, bevisstruktur)
- Revisorer (afstemning, dokumentation, note- og regnskabsspor)
I praksis leverer vi en revisionsmæssig rekonstruktion og en dokumentationspakke, der kan bruges direkte i dialogen med Skattestyrelsen eller i en klage-/ankestruktur.
Hvis du vil have en realistisk vurdering af genoptagelsesmulighederne, er det typisk disse tre ting, der afgør sagen hurtigst:
- Hvilke indkomstår drejer det sig om (fristerne) (Skat)
- Om du kan dokumentere materiel fejl i ansættelsen (bevispakken) (Skat)
- Om der findes et robust kundskabstidspunkt ved ekstraordinær genoptagelse (6 måneder) (Skat)
Ring 77 77 77 70 og hør om vi kan hjælpe.
Kilde: #Kryptovalutarevisor.dk
Fotokredit: stock.adobe.com eller Emnefirma
Personer/Firmaer/Emner/#: #Kryptovalutarevisor, #Kryptovaluta, #Tokens, #Krypto, #Staking, #Lending, #Stablecoins, #Vesting, #Skattestyrelsen, #Genoptagelse, #Skatteforvaltningsloven, #DenJuridiskeVejledning
Copyrights: Ⓒ 2026 Copyright by https://AORS.DK – kan deles ved aktivt link til denne artikel.